DEFINICIÓN
El estudio y evaluación del control Interno,
comprende la comprobación del adecuado funcionamiento de los componentes del
control interno: el ambiente de control, la evaluación de riesgos, las
actividades de control, los sistemas de información y comunicación y la supervisor y seguimiento del sistema de control interno, como base para que el
auditor establezca el grado de confianza que depositará en dicho sistema y
defina los criterios que guiarán la ejecución del trabajo de auditoria.
CUALES SON LOS OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO.
- Determinar el grado de confiabilidad y repercusión en los resultados de las operaciones y la razonabilidad de la información financiera y administrativa.
- Evaluar si los componentes del control interno proporcionan una seguridad razonable de que la entidad alcanzará sus objetivos y resultados operacionales con eficiencia, eficacia y economía.
- Contar con criterios sólidos para definir la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditaría que se aplicarán de acuerdo a los resultados de la evaluación.
- Identificar posibles áreas críticas o de riesgo, identificar las causas y presentar recomendaciones que permitan fortalecer el control interno, eliminando las causas de las debilidades encontradas y potenciales riesgos.
QUIENES SON LOS RESPONSABLES DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO.
Director de Auditoría Interna
Debe velar porque en la
planificación específica de la auditoría.
Supervisor
Debe realizar una labor de
seguimiento oportuno y permanente durante la ejecución del trabajo.
Auditores gubernamentales
Son responsables de entender y
comprender el alcance y los procedimientos establecidos en el programa de
auditoría.
Asimismo, deberán documentar con
evidencia suficiente, competente y pertinente, los incumplimientos o
desviaciones encontradas.
PROCEDIMIENTO
Se procede a verificar si los
procedimientos de control conocidos se han implantado y están operando
eficientemente para alcanzar los siguientes objetivos: salvaguardar sus
activos, asegurar la confiabilidad y exactitud de la información administrativa
y contable, asegurar el cumplimiento de la normativa aplicable, y promover la
eficiencia operativa.
POR MEDIO DEL SIGUIENTE PROCEDIMIENTO:
Programa de auditoría: Las pruebas de cumplimiento que se aplicarán
para evaluar el control interno deben describirse en los programas de
auditoría.
Áreas a evaluar: Las áreas a evaluar deben estar totalmente de
acuerdo con las definidas en el Memorando de Planificación.
Técnicas y procedimientos: Para una adecuada elaboración de los
programas de auditoría, se deben identificar y seleccionar las técnicas y
procedimientos que mejor cumplan los objetivos de todo programa.
Alcance: El auditor, basándose en la evaluación preliminar del
control interno, y en su experiencia y criterio profesional, establecerá el
alcance de la evaluación.
Operaciones Administrativas: Examen y prueba de los registros y
documentos que tienen relación con la administración del personal.
Ejecución de la evaluación: La evaluación del control interno se
basa esencialmente en el desarrollo de todo lo considerado en la planeación.
Comunicación de Resultados: Constituye el resultado de la
evaluación del control interno, por lo que las desviaciones que se establezcan
deben informarse oportunamente.
La evaluación del control interno comprende la comprobación del adecuado funcionamiento de los componentes del control interno, asi mismo conoceremos los responsables de la evaluación y el proceso.
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